퇴직연금 제도는 IRP, DC, DB라는 이름으로 다양하게 존재하지만, 실제로 어떤 차이가 있는지 명확히 알지 못한 채 선택하거나 방치하는 경우가 많습니다. 이번 글에서는 3가지 퇴직연금 유형의 구조와 특징을 비교 정리하고, 나에게 맞는 선택은 무엇인지 쉽게 이해할 수 있도록 안내해 드립니다.
1. IRP (개인형 퇴직연금)이란?
IRP는 개인형 퇴직연금(Individual Retirement Pension)의 약자이며, 근로자가 직접 개설하고 관리하는 퇴직연금 계좌입니다. 퇴직금을 이전하거나 본인이 추가로 납입할 수 있으며, 연간 세액공제 혜택이 제공됩니다.
주요 특징:
- 연간 700만 원 한도 내 세액공제 가능 (연금저축 포함)
- 60세 이후 연금 형태로 수령 시 연금소득세 3.3~5.5% 적용
- 중도해지 시 세액공제 환수 + 기타소득세 16.5% 발생
- 납입 및 운용 주체: 본인
2. DC형 (확정기여형) 퇴직연금
DC형(Defined Contribution)은 회사가 일정 금액을 적립하면, 근로자가 그 자금을 직접 운용하는 구조입니다.
퇴직금이 회사가 아닌 근로자 개인 명의 계좌에 적립되며, 투자 방식과 수익률에 따라 퇴직금 규모가 달라집니다.
주요 특징:
- 퇴직금은 사용자가 직접 운용 (원금보장형 or 실적배당형)
- 운용 결과에 따라 퇴직금 총액이 달라짐
- 노동자 스스로 투자 성향·시장을 고려해 결정해야 함
- 적립금 인출은 퇴직 시점 이후에 가능
DC형은 금융상품에 대한 이해도가 있고, 직접 수익률 관리를 원하는 근로자에게 적합한 제도입니다.
3. DB형 (확정급여형) 퇴직연금
DB형(Defined Benefit)은 근로자의 퇴직 시 수령할 금액이 미리 정해져 있고, 회사가 이를 책임지고 운용하는 구조입니다. 퇴직금 규모는 연봉과 근속연수에 따라 산정되며, 근로자는 운용 리스크를 지지 않습니다.
주요 특징:
- 퇴직금은 회사 기준 퇴직금 규정에 따라 산정
- 운용 주체는 회사, 수익률에 관계없이 근로자는 확정급 지급
- 노동자 관여 없음 → 안정성 높음
- 중소기업·공공기관 등에서 주로 채택
DB형은 연봉 상승률이 높고, 장기 근속이 예상되는 근로자에게 유리합니다. 다만, 퇴직 전 회계 악화로 손실이 발생할 수 있는 위험도 존재합니다.
4. 세 가지 퇴직연금 비교 요약
| 구분 | IRP | DC형 | DB형 |
|---|---|---|---|
| 운용 주체 | 본인 | 본인 | 회사 |
| 수익률 책임 | 본인 | 본인 | 회사 |
| 퇴직금 확정 여부 | 불확정 | 불확정 | 확정 |
| 세액공제 | O (700만원 한도) | X | X |
퇴직연금 제도는 단순히 회사에서 알아서 해주는 시스템이 아닙니다. 각 유형별 구조를 이해하고, 나의 커리어 스타일과 재무 계획에 맞는 상품을 선택하는 것이 중요합니다. 특히 IRP는 절세와 자율운용이 가능하므로 연금저축과 함께 적극적으로 활용할 수 있습니다.